不動產、不動產和租賃土地;定義、討論和解釋


好消息是,對 USRPHC 權益的處置是對 FIRPTA 稅和預扣稅的挑戰,但對州所得稅沒有影響。與毫不拖延地處置擁有的 USRPI 相比,有明顯的收益。可以立即擁有的 USRPI 是對較低的聯邦資本收益價格和王國所得稅的挑戰。如果,但在處置之日,公司沒有 USRPI,並且在過去五年內購買的任何 USRPI 的出售中,收益的總額變成了完全確定的(沒有分期付款或交換)那麼這種處置不會是困難的到那些規定。

在 NRA(男性或女性或雇主)的幫助下出售的任何 USRPI 都將難以預扣已實現金額的 10%。即使資產以虧本出售,也適用預扣稅。

消費者必須在購買後的 20 天內使用表格 8288 記錄預扣稅款並繳納稅款。這是應適當引用的,因為如果購買者未能從外國人那裡獲得預扣稅,則購買者可能不再負責最有效的稅收,但也可能承擔任何適用的處罰和愛好。預扣的稅款後來記入外國人的整體納稅義務。

不需要代扣代繳的情況如下:

供應商提供非海外知名度證書。通過使用贊助人獲得的財產並不總是 USRPI。轉移的資產是國內機構的庫存,企業提供證明它不是 USRPHC。

獲得的 USRPI 將被客戶用作房屋,並且通過外國人在處置中發現的數量為 30,000 美元或更少。處置沒有徵稅問題,或者通過外國人查到的處置數量為零。

遺產稅和贈與稅:在確定誰是 NRA 和誰被排除在外時,測試對於財產稅職能來說是完全特殊的。物業出售北塞浦路斯調查的意識將設施穿過死者的住所。這種看法可能非常主觀,主要關注原因。該測試考慮了整個董事會的因素,其中包括 NRA 在美國境內的時間長短、她或他旅行的頻率以及規模,以及在美國的房屋價值。看看甚至會看看NRA家庭的地區,他們參與社區運動,參與美國企業和在美國境內的財產所有權。投票也考慮在內。

外國人可以作為所得稅職能的美國居民,但不能作為遺產稅職能的住所。NRA,無論是非居民外籍人士還是非居民,都可能比美國納稅人更適用於獨家轉換稅(遺產稅和現稅)。只有在死亡時位於美國境內的 NRA 遺產總額將被徵收財產稅。雖然 NRA 的遺產稅價格將與對美國居民和外籍居民徵收的價格相同,但統一的信用評分最好是 13,000 美元(相當於大約 60,000 美元的資產費)。

這些可能會通過任何現行的遺產稅條約得到改善。歐洲國家、澳大利亞和日本享有這些條約,美國保留的遺產稅條約不如所得稅條約多。

由於最新的地緣政治趨勢和眾多貨幣因素的出現,外國投資者有一些令人振奮的消息。這種事件的結合,其核心是美國房地產價格的大幅下降,以及俄羅斯和中國的資本外流。在海外貿易商中,這已經並明顯產生了對加州房地產的需求。

我們的研究表明,僅中國在過去一年內就在美國住房上花費了 220 億美元,比前一年多出數噸。中國人主要得益於其穩健的國內金融體系、高額的兌換費、提高的信用評分准入權以及多元化和舒適投資的選擇。

在海外投資者的幫助下,我們可以列舉出對美國房地產需求增加的許多原因,但最大的吸引力是全球聲譽,即美國目前正在享受相對於不同發達國家正在發展的經濟. 將這種增加和穩定性與美國有明顯的重罪裝置相結合,為非美國居民進行投資創造了一條乾淨的途徑,而我們所擁有的是每個時機和經濟監管的完美結合……越來越多的機會!美國也沒有對外國貨幣進行管制,因此很容易撤資,這使得投資美國房地產的機會更具吸引力。

在這裡,我們提供了一些數據,這些數據對於那些考慮在美國和加利福尼亞州尤其是在房地產領域進行融資的人來說非常有用。我們將偶爾使用這些主題的強硬語言,並嘗試引導他們乾淨地理解。

本文將簡要介紹一些後續主題:外國實體和全球投資者的稅收。美國實體和個人的美國變更或業務稅收。有效掛鉤收入。非有效關聯收益。分行利得稅。超額利息稅。美國對向外國投資者發出的賬單徵收預扣稅。外國公司。夥伴關係。房地產投資信託。稅收的條約安全。分行利得稅利息利潤。商業利潤。實物收入。國會大廈獲得和使用條約/限制優勢的 0.33-us。

我們甚至會簡要介紹美國不動產投資的處置,包括美國實際資產追求、美國不動產保護公司“USRPHC”的定義、通過美國不動產權益投資的美國稅務結果“USRPIs”海外公司,外商投資房地產稅法“FIRPTA”預扣和預扣例外。

非美國居民出於許多獨特的動機選擇將資金投入美國房地產,他們可能有各種各樣的目標和夢想。除了私下和在某些情況下完全匿名之外,許多人還希望確保所有方法都得到快速、迅速和有效的處理。其次,資金的隱私問題非常重要。隨著互聯網的發展,個人信息變得越來越公開。儘管出於稅收目的,您需要展示統計數據,但您不需要也不應該披露資產所有權以供全球查看。隱私的一個目的是有效保護資產免受可疑債權人索賠或訴訟。一般來說,人們、機構或當局機構對您的個人事務了解得越少,

為您的美國投資減稅也是首要考慮因素。在投資美國房地產時,不要忘記財產是否產生收入,以及該收入是“被動收入”還是通過交換或商業企業產生的利潤。另一個主要針對年長投資者的擔憂是,投資者是否是從事財產稅職能的美國居民。

在我看來,有限責任公司、公司或有限合夥企業的原因是為了保護你們之間的安全,以承擔因實體運動而產生的任何法律責任。與受限合夥企業相比,有限責任公司提供額外的結構靈活性和更高的債權人安全性,並且通常優於持有較小房地產房屋的組織。有限責任公司對組織的報告保存手續沒有問題。

如果投資者使用組織或有限責任公司來保存實際資產,則該實體應與加州國務卿簽署。這樣一來,公司章程或記錄聲明就會被全世界看到,包括公司官員和管理人員或 LLC 經理的身份。

一個驚人的例子是通過創建一個擁有實際財產的加利福尼亞有限責任公司和一個作為加利福尼亞有限責任公司經理的特拉華有限責任公司來幫助保護您的層級結構的形成。使用此層形狀的好處是簡單而強大,但是在實施此方法時必須具體。

在特拉華州,不需要披露 LLC 經理的電話,遲早,最有效的專有事實作為出現在加利福尼亞州的一種方式是作為主管的特拉華州 LLC 的電話。非常小心,因此特拉華有限責任公司並不總是被視為在加利福尼亞州從事商業企業,這個完全合法的技術漏洞無疑是獲得房地產的眾多一流設備之一,而稅收和其他法律責任最小。

關於使用考慮來維持實物資產,受託人的實際調用和考慮的調用應該出現在記錄的契約上。相應地,如果使用信託,投資者可能不需要成為受託人,並且信託希望不再包括投資者的姓名。為了確保隱私,可以對實體使用通用調用。

如果發生在債務幫助下進行的任何實際房地產投資,借款人的電話將似乎在記錄的考慮契約上,儘管身份是在相信或有限責任公司的電話內進行的。但是,雖然投資者通過與實體的協議以藉款人的身份出現個人擔保貸款,但藉款人的電話可以非公開保存!在這個因素下,信託實體變成了借款人和財產的所有者。這樣可以確保投資者的姓名不會出現在任何記錄的文件中。

由於在有限合夥企業和有限責任公司的情況下不需要保留年度股東大會和保留年度會議記錄等手續,因此它們通常比公司更受青睞。不看公司手續會導致投資者個人與公司之間的法律責任保護失靈。這種法律用語的失敗被稱為“揭開公司面紗”。

有限合夥企業和有限責任公司也可以比集團建立更有效的資產安全據點,因為消遣和財產可能更難以通過債權人向投資者提供。

為了說明這一點,許可證預計代理機構中的一個人擁有,例如,一個複雜的租金,並且該公司得到債權人對它的判斷。債權人現在可以強迫債務人出示該組織的庫存,這可能會導致公司資產的毀滅性損失。

然而,雖然債務人通過有限合夥企業或有限責任公司擁有租賃建築,但債權人的追索權僅限於簡單的收費令,該命令對有限責任公司或受限合夥企業的分配設置留置權,但債權人無法扣押合夥企業財產和讓債權人繼續處理有限責任公司或合夥企業的事務。

房地產所得稅

對於聯邦所得稅的職能,外國人被稱為非居民外國人(NRA)。NRA 可以定義為海外組織或以下任何一方;

A) 在任何給定的 12 個月內,身體在美國境內的時間少於 183 天。B) 在現代的 12 個月中,身體出現的時間遠少於 31 天。C) 在 3 到 12 個月的時間內(使用稱重系統),身體在場的總天數少於 183 天,並且不再保留沒有經驗的卡片。

與 NRA 相關的適用所得稅法規可能非常複雜,但作為一般規則,需要預扣的收入是對“恆定或可確定”——“年度或定期”(FDAP) 收益(源自在美國境內),這並不總是有效地與美國貿易或商業企業存在扣繳情況。那裡的重要因素,我們能夠立即處理。

對 NRA 徵收的稅費可以通過任何適用的條約來減少,而毛利潤是被徵稅的,現在幾乎不能抵消扣除額。因此,在這裡,我們需要準確解決 FDAP 利潤包括的內容。考慮到 FDAP 包括:利息、股息、特許權使用費和租金。

簡單地說,NRA 在從美國資源公司獲得利息收入的同時要繳納 30% 的稅。FDAP 的定義中包括一些其他類別的利潤,其中包括:年金支付、某些覆蓋率、賭博獎金和贍養費。

但是,來自美國資源的資本收益通常不徵稅,除非: A) NRA 在美國境內存在超過 183 天。B) 收益可以有效地與美國貿易或企業掛鉤。C) 利潤來自出售某些木材、煤炭或國內鐵礦石資產。

NRA 可以並且將按 30% 的稅率對資本利潤(源自美國)徵稅,而這些例外情況都是如此。因為 NRA 對收入徵稅的方式與美國納稅人相同,而該收入可以成功與美國掛鉤替代或業務,那麼有必要概述什麼構成;“美國貿易或企業”以及以什麼“有效連接”的方式。這是我們能夠限制應納稅義務的地方。

美國定義“美國替代或商業”的方法有多種,但可能沒有固定和特定的代碼定義。“美國貿易或商業”的時間段可以顯示為:在美國推廣產品(一次或通過代理),從美國征集產品訂單和美國以外的人員商品,在美國境內提供私人產品州、生產、保留零售店和保留公司在美國的工作場所。相反,關於“上訴壓力”和“資產使用”指南,“有效關聯”的定義相對具體和復雜,如以及“商業體育”支票。

一般來說,為了簡單的解釋,如果 NRA 被聘為美國變更或業務的一般或受限合夥人,則她或他是“成功連接”的。同樣,如果財產或信託如此參與變革或企業,那麼任何所述信託或財產的受益人也同樣參與

對於不動產而言,租金收入的性質成為了本質的挑戰。如果通過三重互聯網出租或出租未經改良的土地而產生的房地產將變得被動。當以這種方式持有並被視為被動時,公寓收入按總額徵稅,按 30% 的固定費用徵收,適用預扣稅且不扣除。

投資者必須記住選擇將他們的被動實際財產利潤視為來自美國交易所或企業的收入,因為這種形式的保留和扣除損失固有的特徵通常是稅收禁止的。但是,只有在物業產生收益時才能進行選擇。

如果 NRA 擁有或投資或擁有未經改良的土地以便在命運中取得進步,她或他應該記得租用土地。這是產生收益的一流方式。對產生利潤的投資使 NRA 有可能從財產中扣除並產生損失,以期抵消未來幾年的收益。

我們可以使用許多設備來幫助我們的 NRA 客戶避免對房地產收益財產徵稅,其中之一是“投資組合利息”,這是在債務工具上最有效的支付方式,而不是對稅收或預扣稅的挑戰。在這些“投資組合利益”政策的範圍內,有幾種方法可以匹配。NRA 可以通過股權參與貸款或股權激勵貸款參與貸款。公平踢球者就像是讓貸方參與公平升值的貸款。允許貸方以轉換替代方案的形式將債務轉化為公平是可以實現的一種方式,因為這些規定通常會在或有基礎上提高利率以模仿公平參與。

適用於海外男性或女性或擁有美國組織的外國雇主的兩個稅級。

美國機構可能會對其利潤徵收 30% 的預扣稅,而利潤並不總是再投資於美國,並且可能對支付給外國股東的股息徵稅。當美國商業企業由海外公司擁有時,無論是否及時或通過無視實體或通過實體。部門所得稅複製了雙重徵稅。

美國與大多數歐洲國家簽訂了保護“分支機構所得稅”的條約,將稅收減至 5% 和 10% 之間。30% 的稅費很費力,因為它適用於“股息等值金額”,這是該組織在 12 個月內正確關聯的收入和利潤,更不用說該組織對其美國財產的投資(金錢和調整後的財產基礎與與美國貿易或企業的行為)。儘管可能沒有分配,但仍徵收稅款。

外國組織對其有效關聯的利潤和任何視為股息徵稅,這些股息是現在未再投資於美國的任何收入,低於部門所得稅。

適用於不動產處置稅的規則位於一個單獨的製度中,稱為 1980 年外國投資不動產稅法 (FIRPTA)。

一般來說,FIRTPA 對 NRA 持有的美國不動產權益 (USRPI) 徵稅,就好像她或他從事美國貿易或企業一樣。如前所述,這意味著適用於美國納稅人的傳統利得稅準則也可以遵守 NRA。從 NRA 累積 USRPI 的消費者有義務扣留任何處置實現金額的 10%。

房地產財產的所有權和追求包括:費用所有權、共同擁有、租賃、分時度假、生活方式財產、剩餘財產、歸還或參與不動產升值或實際資產收益的權利。出於定義的目的,對實物財產的興趣將包括用於開發自然資產、土地、建築物、礦藏、植被、家具、建造改進的操作、住宿設施的操作或提供提供的工作場所的任何個人資產的所有權租客(包括可移動的牆壁或固定裝置)除了改進、租賃權或積累上述任何一項的選擇權之外。

將合夥愛好視為 USRPI 有多種方式: 如果 USRPI 等於或超過企業資產總和的 50%,則可以將母公司視為美國不動產保護組織 (USRPHC)。或者,當合夥企業總資產價格的 50% 或更多包括 USRPI – 或者當合夥企業總財產成本的 50% 或更多由 USRPI 加上硬幣和現金等價物組成時。合夥愛好的處置可能受 FIRPTA 約束。對於這種夥伴關係對個人 USRPI 的數量,他們將繼續受到這種預扣稅的約束。